五险一金的会计处理办法

五险一金缴纳金额的计算方法

五险一金公司及个人的缴纳比例如下：

1．养老保险：单位缴20%，个人缴8% ；

2．医疗保险：单位缴10%，个人缴2% ；

3．失业保险：单位缴1%，个人缴0.5%；

4．生育保险：由用人单位缴纳。生育保险费率为 1%；

5．工伤保险：由用人单位缴纳。工伤保险费率分为0.2%—1.9%共 8 个档次，社保经办机构按照单位所属行业特点核定费率；

6．住房公积金：单位与个人缴费同等匹配。

温馨提示：具体比例与具体地域和情况有关，请根据当地具体情况计提分析哦！

这里小编就以小烨为例，具体演示一下该如何计算。

【案例1】

小烨每月工资8 000元，假设其五险一金缴纳比例根据当地情况分别为：1．养老保险：单位缴20%，个人缴8% ；2．医疗保险：单位缴10%，个人缴2% ；3．失业保险：单位缴1%，个人缴0.5%； 4．生育保险：由用人单位缴纳1%；5．工伤保险：由用人单位缴纳1%； 6．住房公积金：单位与个人分别缴纳12%。

公司缴纳金额如下：

养老保险：8 000×20%=1 600（元）；

医疗保险：8 000×10%=800（元）；

失业保险：8 000×1%=80（元）；

生育保险：8 000×1%=80（元）；

工伤保险：8 000×1%=80（元）；

住房公积金：8 000×12%=960（元）；

合计应缴纳：1 600+800+80+80+80+960=3 600（元）。


个人缴纳金额如下：

养老保险：8 000×8%=640（元）；

医疗保险：8 000×2%=160（元）；

失业保险：8 000×0.5%=40（元）；

住房公积金：8 000×12%=960（元）；

生育保险：仅公司缴纳，个人不缴纳；

工伤保险：仅公司缴纳，个人不缴纳；

合计应缴纳：640+160+40+960=1800（元）。

编制缴纳五险一金的会计分录

1．公司为员工缴纳的五险一金费用：

提取时

借：管理费用——社会保险费

管理费用——住房公积金

贷：其他应付款——社会保险费

其他应付款——住房公积金

交纳时

借：其他应付款——社会保险费

其他应付款——住房公积金

贷：银行存款或库存现金

2．代扣代缴员工个人负担的社保：

借：应付职工薪酬——工资

贷:其他应付款——社会保险费

其他应付款——住房公积金

库存现金/银行存款

【案例2】

这里以【案例1】中小烨的数据为例：

公司为员工缴纳的五险一金费用：

提取时

借：管理费用——社会保险费 2 640

管理费用——住房公积金 960

贷：其他应付款——社会保险费 2 640

其他应付款——住房公积金 960

交纳时

借：其他应付款——社会保险费 3 480

其他应付款——住房公积金 1 920

贷：银行存款或库存现金 5 400

代扣代缴员工个人负担的社保：

借：应付职工薪酬——工资 8 000

贷:其他应付款——社会保险费 840

其他应付款——住房公积金 960

库存现金/银行存款 6 200



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